大家好 我是mila 上篇和大家分享了美国公司注册的内容，很多人问注册美国公司是否需要申请BOI申报，所以今天来和大家分享BOI申报的内容！为应对美国日益增长的非法金融活动，美国国会于2021年通过了《企业透明法（Corporate Transparency Act）》，简称CTA。该法案于2024年1月1日正式生效，要求在美国注册或登记的特定企业，必须向美国财政部下属的金融犯罪执法网络（FinCEN）申报对其拥有所有权或控制权的受益人所有人信息，即BOI（Beneficial Ownership Information）申报。本文将和大家介绍BOI申报的相关要求，包括申报主体、申报内容、申报流程、申报期限及逾期申报的后果等。

一、重要主体概念

1. 申报公司

• 定义 ：根据美国州或部落司法管辖区的法律，向国务卿或其他办公室提交相关文件而设立或开展业务的企业。CTA将申报公司分为本国申报公司和外国申报公司两种类型。
  • 本国申报公司 ：在美国设立的企业。
  • 外国申报公司 ：在外国设立并在美国开展业务的企业。
• 主要类型 ：包括公司、有限责任公司（LLC）、有限责任合伙企业（Limited Liability Partnerships）、有限责任有限合伙企业（Limited Liability Limited Partnerships）、商业信托（Business Trusts）等。

1. 公司申请人

• 定义 ：为申请设立国内企业或注册外国企业，而提交设立文件或登记文件的人，以及指导或控制实际申请人提交该文件的人。
• 特点 ：公司申请人只能为个人，不能为公司或其他实体。通常包括公司代表、授权代理人员、董事或高级管理人员，也可委托律师、会计师或其他第三方机构作为公司申请人。

1. 受益所有人

• 定义 ：满足以下两个条件之一的个人即为受益所有人：
  • 直接或间接对申报公司行使实质控制权的个人；
  • 拥有或控制申报公司25%或更多所有权权益的个人。
• 注意事项 ：
  • 受益所有人只能是个人，不能是公司、其他实体或组织。
  • 若某申报实体由公司控股，则需逐步审查控股结构，直至确定到自然人为止。
• 豁免情形 ：
  • 未成年人（但需填写父母或监护人的信息）；
  • 代理他人的名义持有人、中介、托管人或代理人；
  • 作为公司职员行事的普通员工；
  • 唯一权益是通过继承权获得公司未来权益的人（尚未获得的未来权益）；
  • 满足特定条件的债权人（如债权人拥有对申报公司唯一的所有权权益是贷款或还款）。

二、BOI申报主体

• 申报范围 ：
• 所有在美国成立和运营的公司，除非特别豁免。以下公司需按时办理BOI申报：

• 美国注册的公司，包括Corporations、LLCs、LPs，以及任何在州Secretary of State注册的公司实体；
• 在美国任一州注册运营的海外公司。

• 豁免情形 ：

  • 美国政府机构、信用合作社、美国事业单位等；
  • 上市公司、银行、保险公司、公用事业公司、会计师事务所、大型运营公司等（因其公众性质、特殊行业、受益所有人复杂结构及企业自身特殊情况）。

三、BOI申报内容

1. 申报主体（公司）自身信息 ：

• 完整的法定名称；
• 任何商业名称、“经营名称”（d/b/a）或“贸易名称”（t/a）；
• 在美国主要营业地地址或在美国开展业务的主要地址（当公司在美国没有主要营业地时）；
• 公司成立的司法辖区；
• 外国公司在美国注册开展业务的司法辖区；
• 美国企业纳税识别码（TIN）或其他司法辖区颁发的企业纳税识别码及该司法辖区的名称（当外国公司未获得TIN时）。

1. 实益所有人信息 ：

• 个人姓名；
• 出生年月；
• 现居住地址（地址不需要在美国）；
• 具有唯一性的身份识别号码（如有效的护照号码），以及包含该身份信息的证件照片。

1. 公司申请人信息 （仅适用于2024年1月1日及之后成立或注册的公司）：

• 个人姓名；
• 出生年月；
• 现居住地址或“公司申请人”的商业地址（当“公司申请人”在其业务过程中成立或注册了公司时）；
• 具有唯一性的身份识别号码（如有效的护照号码），以及包含该身份信息的证件照片。

四、BOI申报流程

1. 识别受益所有人 ：企业需要确定满足BOI定义的受益所有人，通常包括直接或间接拥有25%及以上股权或表决权的个人。
2. 收集受益所有人信息 ：企业需要为每个受益所有人收集姓名、出生日期、住址、国籍等信息，并提供可接受的身份证明文件，如护照或美国驾照的识别信息。
3. 填写BOI申报表 ：企业需使用FinCEN登记表格填写受益所有权信息。
4. 提交BOI申报 ：完成表格后，企业需通过FinCEN的网上申报系统提交BOI信息。
5. 保存记录 ：企业需保留BOI申报相关记录，以便日后核查。

五、BOI申报期限

• 2024年1月1日前注册的公司 ：需在2025年1月1日之前完成申报。
• 2024年1月1日至2024年12月31日注册的公司 ：应在收到设立或注册生效的通知之日起90天内完成申报。
• 2025年1月1日之后注册的公司 ：应在收到设立或注册生效的通知之日起30天内完成申报。
• 更正与更新申报 ：

• 若BOI申报信息有误，则申报实体需要在得知或应知该错误的30天内完成更正申报；
• 若实际情况在完成BOI申报后发生了变化，则申报实体需要在出现变化后的30天内完成更新申报。

六、BOI申报注意事项

• 信息真实性 ：所有信息必须真实准确，任何故意提供虚假或欺诈性信息的行为都可能导致严重的法律后果。
• 申报费用 ：BOI申报无需支付任何费用。
• 申报信息保密 ：BOI申报信息不对公众公开，仅特定实体基于法定目的并经法定程序方可获取。

七、逾期申报BOI的后果

• 民事处罚 ：违规行为持续每天最高500美元的民事处罚，无上限。
• 刑事处罚 ：包括两年以下监禁和/或10000美元以下罚款。
• 潜在风险 ：对于认为自己不在美国，不需要申报的人而言，如果未来需要进入美国或申请美国签证，FinCEN可能会将违规信息透露给相关方，带来潜在的法律风险。

八、BOI申报常见问题解答

Q：BOI语境下的“受益所有权人”是什么意思？~~

A：BOI申报语境下的“受益所有权人”指对申报实体进行实质性控制的任何个人，或者拥有或控制申报实体至少25%份额的个人。其中，“实质性控制”的方式包括但不限于担任高管、控制高管收入、选择运营方向、签订或终止重要合同等；“份额”的定义除了股份比例外，还包括分红比例等形式。受益所有权人必须是自然人。

Q：哪些企业可以豁免申报BOI？

A：豁免企业需符合以下条件或情形：如上市公司、银行、保险公司等因其公众性质、特殊行业、受益所有人复杂结构及企业自身特殊情况而豁免。同时，CTA也明确列举了豁免BOI申报的企业类型。但大部分私营企业无法达到规定的豁免条件，因此仍需进行BOI申报。

Q：BOI是否需要每年申报？

A：不需要，只需申报一次。但如果有任何更新，如受益所有人身份变更或25%以上股份所有权变动，需要在30天内更新信息给FinCEN。

Q：BOI信息是否会对公众公开？

A：BOI申报信息不对公众公开，仅特定实体基于法定目的并经法定程序方可获取。

Q：怎么申报BOI？

A：可通过美国财政部官网（https://www.fincen.gov/boi）进行申报。申报BOI需要审查企业是否符合豁免条件，审查企业的控股结构，确定受益所有人和公司申请人等。对于结构复杂的公司而言，BOI申报是一个复杂且需要专业知识的过程。

十、结语

BOI申报是美国《企业透明法》的重要组成部分，旨在打击洗钱、逃税和腐败等非法活动，提高金融体系的透明度。企业应严格遵守相关法规，按时、准确地进行BOI申报，以避免潜在的法律风险。同时，企业也应关注后续的政策变化及更新要求，确保合规运营。

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以上就是申报BOI的内容，希望可以给您带来帮助！如有疑问欢迎沟~