大家好 我是mila 之前有给大家介绍过美国税号EIN的内容，今天和大家分享ITIN税号的内容！这篇文章介绍了ITIN（个人报税识别号码）的定义、用途、申请流程及费用、初次申领的八种常见理由、更新流程以及申请所需的证明文件。ITIN是由美国联邦税务局核发的特殊税号，主要用于没有资格申请SSN但需要进行税务申报的个人。文章详细阐述了ITIN在美国注册公司、房产投资、税务津贴、配偶联合报税、申请美国信用卡、开设股票交易账户以及申报个人所得税等方面的应用，并提供了通过IRS授权的认证指定代理人协助申请ITIN的便捷方法。同时，文章还介绍了ITIN的有效期、更新流程及所需证明文件的注意事项，为外国人合法参与美国税务体系提供了实用指南。
什么是ITIN？
ITIN（Individual Taxpayer Identification Number，个人报税识别号码）是由美国联邦税务局（IRS）核发的一个特殊税号，主要用于那些没有资格申请SSN（Social Security Number，社会安全号码）但需要进行税务申报的个人。该号码为外国人提供了参与美国税收系统的机会，与个人的移民身份无关，所以无论是合法移民、非法移民、还是短期访问者均可以申请ITIN。这一税号的主要功能是为没有SSN的个人记录税务信息，包括纳税或退税。
这边有特殊的一点，ITIN并不赋予持有人在美国合法工作的权利，也不能更改个人的移民身份。拥有ITIN的个人也无法享有诸如社会保障福利或低收入家庭税收优惠（Earned Income Tax Credit，EIC）等福利。
ITIN的用途
- 注册美国公司
对于非美国居民的外国人来说，ITIN是建立和运作美国公司的必要工具。无论是为了报税，还是申报公司分红收入，外国公司和个人在美国境内进行商业活动，都需要ITIN来合法进行税务申报。 - 美国房产投资
在美国购买房产的外国人，如果出租房产或出售后产生收益，会受到预扣税的影响。这些投资人需要ITIN来申报和追回预扣税，以便进行合规的报税。 - 非美国出生儿童的税务津贴
对于在美国工作生活的外国居民，如果其在美国生活的子女不是美国公民或绿卡持有者，但通过申请ITIN，可以帮助这些家庭享受儿童税务津贴。 - 配偶联合报税
居住在美国的外国人可以为不在美国生活的配偶申请ITIN，这样夫妻双方可以联合报税并享受更高的标准抵扣额。 - 申请美国银行卡
在美国建立信用记录对于任何在美国生活或工作的个人都至关重要。而信用记录的建立离不开信用卡的使用。绝大多数美国银行不接受没有税号的个人申请信用卡，因此ITIN成为外国人建立信用记录的关键。 - 开设美国股票交易账户
美国的证券公司要求开户人提供SSN或ITIN，因此持有ITIN可帮助外国投资者顺利开设股票交易账户和银行账户，从而合法参与美国股市。 - 申报个人所得税
在美国，所有收入均需要进行个人所得税申报，包括股息、租金等收入。所以没有SSN的个人需要申请ITIN来进行每年的税务申报。
ITIN的申请程序较为复杂。通常，首次申请人需要填写Form W-7或W-7(SP)表格，并随附当年的税表（如Form 1040/1040NR），以及申请人身份证明文件的原件或认证副本。但是如果申请SSN被拒绝，就需要附上SSN申请拒绝信。
申请ITIN的方式包括邮寄原始护照和申请表，或者前往美国指定的IRS纳税人援助中心（Taxpayer Assistance Center，TAC）亲自申请。邮寄护照的方式存在一定风险，申请人需承担护照遗失的可能性；而在TAC排队申请则可能面临漫长的等待时间。
如果我们时间紧迫，可以通过IRS授权的认证指定代理人（Certified Acceptance Agent，CAA）进行申请。CAA作为IRS的授权机构，可以协助申请人准备材料，并代表IRS对护照和其他文件进行认证，以确保申请的顺利进行。作为CAA，代理人如信汇会计，拥有IRS认证的资质，可以代表申请人提交申请，并提供专业的税务咨询服务。信汇会计简化了申请流程，仅需三个步骤：
- 联系IRS官方认证的CAA；
- 提供CAA要求的相关材料；
- 签字确认申请，之后等待IRS发出ITIN文件。
一般情况下，ITIN申请的审批时间为12周，但在税收高峰期可能延长至16周。申请通过后，IRS会将ITIN批准信寄给申请人及授权代理人。
初次申领ITIN的八种常见理由
完成Form W-7时，申请人需从八种申请理由中选择一项：
- 非居民外国人享受税收协定优惠
申请人通过申请ITIN享受税收协定带来的税务优惠。 - 非居民外国人需缴纳美国税
对于有美国来源收入的非居民外国人，需申请ITIN以完成税务申报。 - 实际居住测试的税务居民外国人
根据实际居住测试（Substantial Presence Test）判定为税务居民的外国人，需申请ITIN报税。 - 美国公民或税务居民外国人的受抚养人
用于申请包括儿童、父母在内的家庭成员的ITIN，以获得相应的税务优惠。 - 美国公民或税务居民外国人的配偶
用于申请配偶的ITIN，以便联合报税并享受双份标准抵减。 - 非居民外国学生、教授或研究员
适用于那些非居民外国学生、教授或研究员在美国的工作或学习需要申请ITIN。 - 持有美国签证的非居民外国人的受抚养人或配偶
适用于加拿大、墨西哥和韩国公民申请ITIN。 - 符合例外情况的非居民外国人
特定的收入类型（如被动收入或受税收协定保护的收入）使得申请人无需附带税表即可申请ITIN。
ITIN的有效期通常为五年，每五年需更新一次。连续三年未使用的ITIN会过期， 届时需重新申请以继续报税。更新ITIN的过程与首次申请类似，申请人需提交Form W-7/W-7(SP)以及身份证明文件。
家庭成员也可以在同一份税表中一并更新ITIN，便于家庭联合申报。同时，为了便于申请人，IRS允许通过官方授权的CAA进行身份证明文件的认证。更新过程同样需要通过CAA的协助，以确保文件和材料的合法性和合规性。
ITIN申请所需的证明文件
无论是首次申请还是更新ITIN，申请人需提供合法合规的身份证明文件，这些文件需符合以下条件：
- 证明身份和外国身份
入境记录的护照是唯一可以独立满足此要求的文件。若无护照，则需提交两份文件以组合证明个人身份和外国身份。 - 原件或经认证的副本
文件必须为原始文件或发证机构认证的副本。 - 文件有效性
提交的身份证明文件需在申请时未过期。
对于无法亲自提交原件的申请人，IRS允许CAA认证文件并提交副本。美国军人的家属和配偶亦可通过特殊认证方式提交申请。总体而言，申请人应确保所提交的所有文件在申请前均符合IRS的身份认证标准。
以上就是美国ITIN税号的内容，希望可以给您带来帮助！如有疑问欢迎沟通~